•      Today the markets in Canada will remain closed - Family day Date: 2/19, 2018 2:14       •      Today the markets in China will remain closed - Chinese new year Date: 2/19, 2018 2:13       •      Today the markets in USA will remain closed - President's day Date: 2/19, 2018 2:13      

Главная > О нас > Автоматический обмен информацией

Автоматический обмен финансовой информацией в области налогообложения (FATCA, CRS и DAC 2)

В болгарском законодательстве вводятся правила для автоматического обмена финансовой информацией в области налогообложения, транспонируется Директива 2014/107/ЕС Совета с 9 декабря 2014 года для изменения Директивы 2011/16/ЕС в отношении обязательного автоматического обмена информацией в области налогообложения (Директива 2014/107/ЕС - DAC 2) и Единого глобального стандарта автоматического обмена финансовой информации (Common Reporting Standard - CRS) Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), принят и опубликован 13 февраля 2014 г. Новые изменения в ДОПК в соответствии с подписанным между правительством Республики Болгарии и правительством Соединенных штатов америки (США) 5 декабря 2014 г. Соглашение об улучшении соблюдения налогового законодательства в международном аспекте и ввод в действие FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act - Акт для соблюдения налогового законодательства в связи с зарубежными счетами США), ратифицировано законом (ДВ, ном. 47 с 2015 г.).

В соответствии с правилами для автоматического обмена финансовой информации Болгария должна систематически предоставлять другим государствам, которые участвуют в этом обмене, финансовую информацию в области налогообложения, касающихся их местных лиц для целей налогообложения. Для этой цели болгарские финансовые учреждения должны предоставлять установленную законом информацию в Национальное агентство по доходам (НАП), которая, в свою очередь, предоставляет ее компетентному налоговому учреждению, в государстве, где лицо является резидентом для целей налогообложения.

Для того, чтобы выполнить обязательства, которые вытекают от ДОПК, инвестиционный посредник "Варчев Финанс" ЕООД, как финансовое учреждение, предоставляющее информацию, применят процедуры для комплексной проверки финансовых счетов, поддерживаемых посредником. Процедуры комплексной оценки применяется как для новых, так и для существующих счетов, чьи владельцы являются как физические лица, так и образования (юридические лица или правовые механизмы, в том числе торговых компаний, трасты или фонды). Цель процедуры комплексной проверки является "Варчев Финанс" ЕООД собрать данные, которые позволяют выполнить проверку и определить, является ли владелец счета лицом, о котором предоставляется информация, согласно правилам ДОПК, т.е. является ли оно резидентом для целей налогообложения в любом государстве, участвующие в автоматическом обмене финансовой информации. В этой связи при открытии счета "Варчев Финанс" ЕООФ предоставляет для пополнения своим клиентам Декларацию для целей автоматического обмена финансовой информации по чл. 142т, ал. 1 от ДОПК (по образцу утвержденным Исполнительный директором НАП):

ДЕКЛАРАЦИЯ для физических лиц
ДЕКЛАРАЦИЯ для юридических лиц (образований)

как может запросить и предоставление других доказательств. Что касается существующих счетов "Варчев Финанс" ЕООД может оценить, стоит ли потребовать дополнительную информацию от клиентов, в том числе требовать заполнения и представления такой декларации.

Информация для целей FATCA

С подписанием и ратификации Соглашения об улучшении соблюдения налогового законодательства в международном аспекте и введение в действие FATCA финансовые институтции в Республике Болгарии считаются применяющими FATCA.

В связи с этим "Варчев Финанс" ЕООД, как одобрено налоговыми органами США финансовое учреждение, которое применяет FATCA, зарегистрированно на официальном Интернет-портале Федеральной службы доходов США (IRS) и имеет Глобальный идентификационный номер - Global Intermediary Identification Number (GIIN): UAJ7RT.99999.SL.100.

Более подробную информацию о автоматического обмена финансовой информацией для целей налогообложения можно найти на веб-сайте НАП: http://portal.nap.bg/page?id=673

Более подробную информацию о FATCA можно найти на интернет странице IRS: https://www.irs.gov/businesses/corporations/foreign-account-tax-compliance-act-fatca

Больше информации о CRS вы можете найти на сайте ОИСР: http://www.oecd.org/tax/exchange-of-tax-information/standard-for-automatic-exchange-of-financial-account-information-for-tax-matters-9789264216525-en.htm